Налоговая политика

Налог
Пошлина
Компенсационный сбор
Целевой сбор
Акциз
Залог
Страховой взнос
Штраф

Доходы государства надо измерять не тем, что народ может давать, а тем, что он должен давать

Шарль Луи де Монтескьё [Montesquieu]

В философии налогообложения есть два принципа по которым определяется какие налоги могут быть и какого они должны быть размера.

Первый принцип, ныне всюду используемый, это принцип рэкетира (стационарного бандита) — взять как можно больше, но так чтобы и завтра было чего взять (это грабитель забирает всё и уходит, а рэкетир хочет стабильных поступлений поэтому руководствуется кривой Лаффера). Рэкетиру никакое обоснование для установления размера дани не требуется — сколько посчитает нужным столько и возьмёт. И конечно такой подход к наполнению бюджета демонстрирует суть современных государств — бандитских банд кормящихся с определённой территории. Я бы предпочёл такие платежи не называть налогами, для них подходят такие слова как оброк, дань или побор. Побор это платёж посредством которого данник откупается от угрожающих ему насилием бандитов. Конечно современные государства это не совсем рэкетиры, они на собранные деньги оказывают какие-то услуги (это позволяет оправдать своё существование, а значит уменьшить усилия по подчинению народа), но принцип определение размера платы за эти услуги рэкетирский.

Второй принцип — эти справедливое налогообложение, в котором налог это оплата косвенных государственных услуг (за низкий уровень преступности, за защищённую границу), за так называемые общественные блага (см. «Общественное благо»), а значит величина этого налога должна зависеть от объёма этих услуг. И если граждане равны перед законом, то государственные услуги для них предоставляются в равном объёме и, соответственно, налог для них одного размера. Конечно это не значит, что кроме налога на содержание государства ничего платить не нужно — есть ещё акцизы, различные сборы, но они также вводятся не для целей ограбления, а имеют обоснование (подробности далее). Не исключено, что итоговая налоговая нагрузка будет близка к налоговой нагрузке развитых стран т.к. те за длительный срок путём экспериментов нашли близкую к оптимальной величину. Однако, обоснованная налоговая система должна быть совершенно иначе устроена, она должна быть прозрачной и понятной гражданам, она должна выглядеть не как выдаивание граждан в общую копилку, а как целевые платежи в соответствующие фонды. Приведу пример, допустим индивид оказался в трудной ситуации и зарабатывает настолько мало, что ему не хватает на обязательные платежи. В текущей налоговой системе, он никогда об этом не узнает и будет думать, что он платит налоги и государство плохое т.к. якобы оказывает мало услуг для него, а в прозрачной системе он будет видеть, что ему не хватает денег на оплату выставленных счетов и что часть его счетов погашена из различных фондов, вроде фонда справедливости (см. «Компенсационный сбор»). А индивид, который зарабатывает много и платит сбор с прибыли в фонд справедливости будет понимать, что его деньги идут не на золотые унитазы царьков, а на реальную помощь нуждающимся. Прозрачность и простота — это управляемость.

Индивид обязан сам уплачивать все необходимые налоги и страховки, это не должно быть неявно перевалено на кого-либо. Возможно с воспитательной целью полезно требовать, чтобы индивид совершал активное действие для оплаты налогов, он может делегировать банку подготовку всех документов, но должен сам нажать кнопку об оплате. Налоги должны быть простыми в начислении и не очень большими. Возможность второго вытекает из минимальности государства.

Налоги с компаний под вопросом, ибо налогоплательщиком является индивид, он получает государственные услуги (компании тоже получают какие-то услуги, но в конечном итоге за компанией стоят владельцы, поэтому непонятно стоит ли их выделять как отдельную сущность уплачивающую налог), хотя другие обязательные платежи возможны и для компаний.

Для упрощения администрирования возможно необходимо, чтобы у каждого жителя был счёт на который ему должны поступать все доходы.

О проблемах офшоров сказано отдельно (см. «Офшоры»).

В повседневной жизни налогами называют практически все обязательные платежи так или иначе связанные с государством, хотелось бы использовать более точные термины: